Las cosas más importantes que necesitas saber
- La contabilidad de las criptomonedas es complicada porque las transacciones están dispersas en múltiples plataformas y monederos, lo que hace que los modelos 1099-DA sean incompletos y requieran un seguimiento manual minucioso o software especializado.
- Las criptomonedas están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital cuando se venden o se intercambian, y al impuesto sobre la renta ordinaria cuando se obtienen nuevas monedas, por ejemplo, a través del staking o las recompensas por minería.
- El seguimiento del costo base es fundamental para calcular con precisión las ganancias y las pérdidas, y a partir de 2025, el IRS exigirá el seguimiento del costo base para cada cartera individual.
Los puntos más importantes
- Cada vez que venda criptomonedas, o Se comercializaO si lo gastas, estás creando un evento subjetivo. Para impuestosEsto incluye el intercambio de una moneda por otra, incluso si nunca la retiras a tu cuenta bancaria.
- Para calcular con precisión los impuestos sobre tus criptomonedas, necesitas saber el importe original que pagaste por cada moneda (tu coste base) y su precio cuando te deshiciste de ella (ganancias).
- El seguimiento manual de las transacciones en múltiples billeteras y plataformas consume la mayor parte del tiempo. inversores activos Se dedican más de 10 horas al año a preparar la declaración de impuestos. Un software de impuestos para criptomonedas como CoinLedger puede realizar la misma tarea en menos de una hora.
¿Qué es la contabilidad de criptomonedas?
Contabilizar las criptomonedas implica realizar un seguimiento, registrar y declarar sus monedas digitales a efectos fiscales.
Esto incluye mantener un registro de la siguiente información:
- El precio de tu criptomoneda al adquirirla y al venderla.
- Fechas de adquisición y venta de criptomonedas.
- Sus ganancias y pérdidas con criptomonedas.
La parte complicada de la contabilidad de criptomonedas no son las matemáticas. Los inversores en criptomonedas suelen tener transacciones repartidas entre múltiples exchanges, monederos y blockchains. Para llevar un control adecuado de las criptomonedas a efectos fiscales, los inversores necesitan consolidar todas estas transacciones.
¿Por qué es difícil la contabilidad de las criptomonedas?
Debido a que las criptomonedas son descentralizadas y transferibles, la contabilidad precisa puede resultar más difícil que en el caso de los activos tradicionales.
Por ejemplo, cuando compras acciones a través de una firma de corretaje como Fidelity o Robinhood, es probable que tu corredor se encargue de todo el seguimiento fiscal. En la época de impuestos, la firma te enviará un formulario fiscal que detalla cada transacción y el monto que debes pagar. La mayoría de los inversionistas simplemente presentan el Formulario 1099-B de la firma sin pensarlo dos veces.
Las criptomonedas son más complejas. Es posible que tengas monedas distribuidas en 5 plataformas de negociación y 3 monederos, ninguno de los cuales comparte los datos.
Consideremos el siguiente ejemplo:
- Compra ETH en el Exchange A.
- Transfiere este ETH a tu billetera MetaMask.
- ETH se intercambia por la criptomoneda SOL en una plataforma de comercio descentralizada.
- Cambie sus SOL por USD en la casa de cambio B.
Si bien es posible que reciba un formulario 1099-DA de su plataforma de negociación de criptomonedas, este suele contener información faltante o incompleta. Tenga en cuenta que las plataformas de negociación de criptomonedas tienen visibilidad limitada sobre las transacciones que ocurren fuera de su plataforma.
Cada plataforma que utilice solo le ofrece una visión parcial de la situación. En el ejemplo anterior, la Bolsa B conoce el precio de liquidación (SOL) en el momento de la venta, pero desconoce el coste de adquisición original, lo que significa que no puede calcular con precisión la ganancia o pérdida de capital.
Para declarar sus impuestos con precisión, deberá realizar un seguimiento de sus transacciones en todas sus plataformas, ya sea manualmente o utilizando un software de impuestos sobre criptomonedas.
¿Cómo se gravan las criptomonedas?
Las criptomonedas están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital y al impuesto sobre la renta ordinaria.
Ganancias de capital frente a ingresos ordinarios
Las ganancias de capital se aplican cuando vendes o intercambias criptomonedas. Tu ganancia o pérdida es la diferencia entre el precio de tu criptomoneda cuando la vendiste y cuando la compraste.
Los ingresos ordinarios están sujetos a impuestos cuando se obtienen nuevas criptomonedas. Algunos ejemplos son las recompensas por staking , los pagos por minería y los airdrops. En estos casos, se debe pagar impuesto sobre la renta en función del valor justo de mercado de la criptomoneda en el momento de su recepción.
¿Cómo gestionan las empresas las transacciones con criptomonedas?
Las empresas que poseen criptomonedas se rigen por normas distintas a las de los inversores individuales. Las empresas informan sobre sus criptomonedas según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de EE. UU. (US GAAP), establecidos por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB). Según la Norma de Criptomonedas ASC 350-60 del FASB, la mayoría de las tenencias de criptomonedas se valoran a su valor razonable, y las variaciones de valor se reconocen en el resultado neto de cada período contable.
Este es un ámbito distinto al de la contabilidad para inversores, con sus propias normas, estados financieros y requisitos de auditoría, y suele estar a cargo de contadores especializados. Si usted realiza el seguimiento de sus criptomonedas como particular, las normas GAAP y ASC 350-60 no le son aplicables. El resto de este artículo se centra en la contabilidad para inversores individuales.
¿Cuál es la base del costo?
Si estás calculando tus ganancias y pérdidas de capital, necesitarás conocer el costo base de tu criptomoneda. Este es el precio que pagaste originalmente por ella, incluyendo las comisiones.
Al vender, su ganancia imponible es el precio de venta menos el costo de adquisición.
Ganancia/Pérdida de capital = Ingresos – Costo base
¿Por qué el formulario 1099-DA carece de una base de costos?
Como se mencionó anteriormente, los formularios 1099-DA suelen carecer de información sobre el costo de adquisición, ya que las plataformas de comercio de criptomonedas no tienen visibilidad de las transacciones realizadas en otras plataformas. Es su responsabilidad llevar un registro del costo de adquisición.
FIFO, HIFO e ID específico: ¿Qué método le ofrece las mejores ventajas?
Si posees la misma criptomoneda en varias entregas (por ejemplo, compraste ETH tres veces a precios diferentes), debes elegir un método para determinar qué entrega vender.
Por ejemplo, imaginemos que compraste ETH a tres precios diferentes:
| Cantidad | Precio por ETH | أساس التكلفة |
|---|---|---|
| 1 ETH | $1,500 | $1,500 |
| 1 ETH | $2,200 | $2,200 |
| 1 ETH | $3,000 | $3,000 |
Ahora vendes 1 ETH cuando el precio es de $3,500. Esto es lo que deberías pagar según dos métodos contables diferentes: FIFO y HIFO.
| El camino | Base de costos utilizada | الربح الخاضع للضريبة |
|---|---|---|
| FIFO (Primero en entrar, primero en salir) | $1,500 | $2,000 |
| HIFO (Primero el de mayor coste) | $3,000 | $500 |
| ID específico | Tú eliges | Depende de ti |
La transacción es idéntica. La factura fiscal no lo es. Así es como funcionan los métodos:
- FIFO Este es el método predeterminado que utilizan la mayoría de los inversores. Con el método FIFO, la primera criptomoneda que adquieres es la primera que utilizas para operar.
- HIFO Vende primero tus pagos de mayor valor. Si bien esto puede reducir tus ganancias, debes especificar de forma privada cada unidad de criptomoneda con la que operas.
El requisito de base de costo por cartera para 2025 que la mayoría de los inversionistas desconocen
A partir de 2025, el IRS exige el seguimiento del costo base de cada billetera, no de toda la billetera. Si compra ETH en Coinbase y ETH en Kraken, cada una tendrá registros de costo base separados. No puede combinarlos.
¿Cómo puedo hacer un seguimiento preciso del costo base?
Existen dos opciones para realizar el seguimiento del costo base:
Método manual: Crea una hoja de cálculo. Para cada transacción, registra la fecha, el importe, el tipo de criptomoneda, su valor de mercado en dólares estadounidenses en ese momento, las comisiones y la billetera donde se realizó. Si bien este método es gratuito, requiere mucho más tiempo.
Método automatizado: CoinLedger importa automáticamente tus transacciones de diferentes plataformas y billeteras, calcula tu base de costo mediante FIFO, HIFO o ID específico, y genera informes fiscales listos para el IRS. Por lo general, CoinLedger te ayuda a descargar tus formularios fiscales en menos de una hora.
Cómo reconstruir tu historial de transacciones
Esto es lo que puedes hacer para reconstruir tu historial de transacciones:
- Descarga el historial completo de transacciones de todas las plataformas de negociación que hayas utilizado. La mayoría de las plataformas tienen una herramienta de exportación en algún lugar de la configuración de la cuenta.
- Solicitar registros directamente desde la plataforma Si faltan datos en el proceso de exportación o no encuentra el botón, debe ponerse en contacto con el servicio de atención al cliente.
- Arrastra el historial de transacciones a la cadena Para cualquier monedero de autocustodia que utilice un explorador de blockchain como Etherscan para Ethereum o Solscan para Solana. Cada transacción es permanente y pública, por lo que los datos existen incluso si la plataforma que la gestionó desaparece.
- Importa todo al programa de impuestos sobre criptomonedas. Para igualar el costo base y liquidar las transferencias entre carteras.
¿Debería contratar un contable para mis criptomonedas?
Para la mayoría de los inversores, la oferta básica de CoinLedger es suficiente para realizar un seguimiento de sus ganancias, pérdidas e ingresos en criptomonedas. Puede obtener el historial de transacciones directamente de los exchanges y leer los datos en cadena de las direcciones de las billeteras.
Un contador público certificado (CPA) es realmente necesario en ciertos casos específicos:
- Usted está respondiendo a una notificación de auditoría del IRS.
- Usted tiene registros irrecuperables con grandes sumas de dinero en juego.
- Tienes una configuración compleja que involucra a una entidad comercial, como una sociedad de responsabilidad limitada (SRL), que posee las criptomonedas.
Recuerda que CoinLedger también ofrece un servicio de "Lo hacemos por ti" para ayudarte a lidiar con situaciones más complicadas como esta.
¿Qué necesito en un programa de impuestos sobre criptomonedas?
1. Integración con plataformas y monederos: Asegúrese de que su software de impuestos sobre criptomonedas sea compatible con todas las plataformas que utiliza. Recuerde que deberá consolidar todas sus transacciones para declarar con precisión sus ganancias y pérdidas.
2. Conciliación de transacciones: La conciliación consiste en cotejar las transacciones en todas las plataformas que utilice, garantizando que no se registre ninguna dos veces ni se pierda ninguna. El motor de conciliación es la función más importante, ya que los errores pueden provocar que sus impuestos se subestimen o sobreestimen en miles de dólares.
3. Generación de formularios del IRS: Su software de impuestos sobre criptomonedas debería generar el Formulario 8949 (donde se detalla cada venta individual con la fecha de adquisición, la fecha de venta, el producto, el costo base y la ganancia o pérdida) y el Anexo D (donde se declara la ganancia o pérdida neta). También debería poder exportar estos formularios a plataformas como TurboTax.
CoinLedger es compatible con cientos de plataformas y monederos, gestiona los ingresos y el staking de DeFi y ofrece funciones de liquidación líderes en el sector. Es una de las pocas herramientas que funciona igual de bien para usuarios activos de DeFi que para inversores que compran y mantienen sus criptomonedas, y permite generar declaraciones de impuestos completas en cuestión de minutos.
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