¿Se emitirá el formulario 1099-DA cuando se intercambie una criptomoneda por otra en 2026?

Puntos clave

• Preparar Comercio de criptomonedas En otras palabras, es un hecho imponible. Cada transacción entre dos criptomonedas que genera ganancias de capital o pérdida de capital En función de cómo haya cambiado el valor de la criptomoneda con la que operas desde que la recibiste originalmente.
• El costo base suele faltar o estar incompleto en el Formulario 1099-DA para las transacciones comerciales. CRIPTOMONEDAS Algunas de ellas y otras acciones. Debes usar Programa de impuestos sobre criptomonedas Para encontrar su base de costo correcta, infórmelo en el Formulario 8949.

¿Recibo un formulario 1099-DA al intercambiar criptomonedas por otras criptomonedas?

Sí, intercambiar una criptomoneda por otra es una transacción sujeta a impuestos. Pagarás impuestos sobre las ganancias de capital en función de cómo haya variado el precio de tu criptomoneda desde que la recibiste originalmente, igual que si la estuvieras vendiendo.

En 2025, recibirá un formulario 1099-DA de cualquier plataforma de negociación centralizada en la que se hayan realizado operaciones de intercambio de criptomonedas.

Cuando intercambias Bitcoin por Ethereum, técnicamente estás enajenando tus Bitcoin, lo que genera un hecho imponible.

¿Cómo se gravan las transacciones de intercambio de criptomonedas entre otras criptomonedas?

Cada vez que intercambias una criptomoneda por otra, obtienes una ganancia o una pérdida de capital (incluso si nunca la conviertes a USD).

مثال

Sarah compró 1 ETH por 2,000 dólares en enero.

En marzo, intercambió este ETH por SOL por valor de 2,500 dólares.

Sarah obtuvo una ganancia de capital de 500 dólares con esta operación.

Tu obligación tributaria depende del tiempo que hayas mantenido la criptomoneda antes de negociar con ella.

Si conservas tus criptomonedas durante un año o menos, pagarás el impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo al tipo impositivo estándar (10-37%). Si las conservas durante más de un año, pagarás el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo al 0%, 15% o 20%, según tu tramo impositivo.

¿Qué información contiene el formulario 1099-DA?

El formulario 1099-DA enumera todas sus transacciones de criptomonedas (incluidos los intercambios de criptomonedas por otras criptomonedas) que se hayan realizado en la plataforma, con la siguiente información:

• Nombre de la criptomoneda de la que te deshiciste
• Historial de operaciones
• Número de unidades negociadas
• Rentabilidad (el valor justo de mercado de la criptomoneda que vendió en el momento de la transacción)
• Coste base (el valor justo de mercado de su criptomoneda en el momento de la adquisición, que puede ser inexacto)
• Fecha de adquisición de la criptomoneda (si su plataforma de negociación dispone de esta información)
• Historia de la desaparición gradual de las criptomonedas

¿Por qué a menudo falta el coste subyacente en el comercio de criptomonedas?

La falta o la información incompleta sobre el costo básico (el precio original al que adquirió su criptomoneda) es común en el formulario 1099-DA. Esto suele ocurrir porque las plataformas de negociación solo pueden ver las transacciones que se realizan en sus propias plataformas.

Esto significa que cuando transfieres criptomonedas entre billeteras , es probable que el costo subyacente no aparezca en el formulario 1099-DA.

مثال

Julie compra Bitcoin por valor de 10,000 dólares en la plataforma de negociación A.

Ella transfiere sus Bitcoin a una billetera fría.

Meses después, Julie intercambia sus Bitcoins por SOL por valor de 12,000 dólares en la plataforma de negociación B.

En este caso, la ganancia de capital de Julie debería ser de $2,000, pero la plataforma de negociación B desconoce su precio de compra original. Es probable que la transacción de Sarah se reporte en el Formulario 1099-DA como un ingreso de $12,000 sin costo base. Si Sarah no conservó registros de su compra original, podría tener que pagar impuestos sobre la totalidad de los $12,000.

Afortunadamente, los problemas con los costos básicos son fáciles de solucionar. No es necesario solicitar un Formulario 1099-DA corregido en casos como el mencionado. El IRS permite a los contribuyentes declarar el costo básico correcto de la venta de sus criptomonedas en el Formulario 8949 (siempre que cuenten con la documentación de respaldo de su plataforma de negociación o de su programa tributario de criptomonedas).

¿Qué debo hacer con mi formulario 1099-DA?

Al recibir el Formulario 1099-DA, es importante recordar que es solo un punto de partida para la declaración de impuestos. Debido a los costos subyacentes mencionados anteriormente, debe evitar simplemente copiar y pegar los números del formulario.

Esto es lo que debes hacer:

Revise su Formulario 1099-DA: Verifique que las cifras de ingresos en su Formulario 1099-DA coincidan con sus registros. Si bien las discrepancias en los costos base son comunes y esperables, las grandes discrepancias en los ingresos pueden dar lugar a una investigación por parte del IRS.

Recopile registros de todas las plataformas: Obtenga el historial de transacciones de cada billetera, plataforma de negociación y aplicación descentralizada que haya utilizado.

Calcula tu costo base: Utiliza tus propios registros para determinar cuánto pagaste originalmente por cada criptomoneda que intercambiaste. Esto puede requerir revisar registros de compras antiguos o extractos bancarios. Como alternativa, puedes usar un software de impuestos sobre criptomonedas como CoinLedger para automatizar el proceso.

Complete el Formulario 8949: Enumere cada operación con criptomonedas realizada frente a otras criptomonedas en el Formulario 8949, indicando el costo base, los rendimientos y las ganancias o pérdidas correctas.

Transfiera los totales al Anexo D: sume sus ganancias y pérdidas e inclúyalas en su declaración de impuestos.

¿Qué debo hacer si el formulario 1099-DA es incorrecto?

En algunos casos, su Formulario 1099-DA puede contener errores graves. Esto podría incluir compras que se clasificaron erróneamente como ventas o discrepancias significativas en las cifras de ingresos.

Esto es lo que debes hacer si te encuentras en esta situación:

Calcula tu obligación tributaria real: utiliza tus registros de transacciones o un software de impuestos sobre criptomonedas para averiguar cuánto debes realmente.

Solicite un formulario corregido: Comuníquese con el equipo de soporte de la plataforma de negociación y solicite un formulario 1099-DA corregido. Explique con precisión cuál fue el error y conserve la documentación para poder demostrar al IRS su buena fe al intentar resolver el problema.

Si es necesario, solicite una prórroga. Si está esperando un formulario corregido y se acerca la fecha límite de abril, solicite una prórroga . Esto le dará a su plataforma de negociación más tiempo para enviar el formulario corregido.

Adjunte una explicación: Adjunte una nota a su declaración de impuestos indicando el error en el Formulario 1099-DA, los pasos que ha tomado para corregirlo y cómo el Formulario 8949 refleja su actividad real.