Las cosas más importantes que necesitas saber
- El formulario 1099-DA es un nuevo formulario de declaración de criptomonedas que a menudo carece de una base de costo precisa; los usuarios deben revisar sus propios registros y usar el formulario 8949 para declarar la base de costo correcta y evitar pagar impuestos excesivos.
- El formulario 1099-DA no cubre todas las actividades relacionadas con las criptomonedas (como las transacciones DEX, DeFi y las recompensas por almacenamiento), y el usuario sigue siendo responsable de declarar todos los ingresos imponibles en criptomonedas, independientemente de que aparezcan en el formulario.
- Si bien no debería preocuparse por las diferencias en el costo base entre su Formulario 1099-DA y su declaración de impuestos, las discrepancias significativas en las declaraciones presentadas podrían dar lugar a una auditoría del IRS, lo que requeriría un formulario corregido o la presentación de una nota explicativa.
Puntos clave
- Preparar Formulario 1099-DA Un documento que informa al IRS sobre Tus ventas y otras transacciones en criptomonedasEste formulario es solo para fines informativos, y usted aún debe informar sus ganancias y pérdidas utilizando [los datos pertinentes]. Formulario 8949.
- El costo base suele faltar o ser inexacto en el formulario de 2026. Usted puede presentar su propio costo base al IRS, siempre que cuente con la documentación que respalde sus afirmaciones.
¿Qué es el modelo 1099-DA?
El formulario 1099-DA es un nuevo formulario tributario del IRS que las plataformas centralizadas de intercambio de criptomonedas deben enviar a los clientes que vendieron o intercambiaron activos digitales durante el año fiscal 2025. Las plataformas emiten este formulario tanto a los usuarios como al IRS.
La abreviatura "DA" significa Activos Digitales . El formulario del IRS le informa sobre los rendimientos generados por sus transacciones con criptomonedas (transacciones en las que vendió, intercambió o gastó criptomonedas).
A partir de 2026, las plataformas de intercambio ya no están obligadas a informar el costo base al IRS en el Formulario 1099-DA. En muchos casos, la información sobre el costo base en el formulario falta, está incompleta o es incorrecta (más sobre esto más adelante).
¿Qué incluye el formulario 1099-DA?
Los siguientes son los campos que verá en el formulario 1099-DA:
- El nombre: El nombre de la criptomoneda.
- Fecha de venta o eliminación: El día en que vendiste, intercambiaste o te deshiciste de tus criptomonedas de cualquier otra forma.
- Número de unidades: La cantidad de criptomoneda vendida (por ejemplo, “0.5”).
- Fecha de adquisición: ¿Cuándo adquirió originalmente el activo? Esto determina si su ganancia es a largo o corto plazo (y, por lo tanto, se grava a una tasa más alta). Esta fecha puede ser incorrecta o desconocida si Criptomonedas transferidas Desde otra plataforma.
- Significado: La cantidad que recibiste por la venta. Esto no es tu ganancia, sino el monto total de la venta.
- Costo u otra base: Lo que pagaste originalmente por el activo. Este campo suele estar vacío o aparece como "desconocido".
- Ganancia/Pérdida: Su ganancia/pérdida total derivada de la transacción.
Recuerde que no es necesario solicitar un nuevo Formulario 1099-DA si falta el costo base o es incorrecto. Simplemente puede reportar el costo base correcto en el Formulario 8949 (más información al respecto en la siguiente sección).
¿Qué se hace con el formulario 1099-DA?
Recuerde que el formulario 1099-DA es un formulario informativo que puede contener datos incompletos. Esto es lo que debe hacer cuando lo reciba:
- Utilice el modelo como punto de partida, no como la fuente definitiva de la verdad: Verifique que las cifras de ingresos del formulario 1099-DA coincidan con sus registros. Luego, calcule manualmente sus ganancias y pérdidas de todas sus billeteras y plataformas de intercambio, o utilice un software de impuestos para criptomonedas.
- Complete el formulario 8949: Una vez que hayas calculado todas tus transacciones en tus billeteras y plataformas de intercambio, completa el Formulario 8949 con tus cifras exactas de costo base. Ten en cuenta que las cifras de costo base en el Formulario 1099-DA pueden ser inexactas (más información al respecto más adelante).
- Transfiera los totales a la Tabla D: Copia tu ganancia/pérdida de capital e inclúyela con tu declaración de impuestos.
El problema del costo base (y por qué no es tu culpa)
El costo base (el precio de su criptomoneda en el momento de la adquisición) se utiliza para calcular sus ganancias y pérdidas de capital.
Ganancia/Pérdida de capital = Ingresos – Costo base
Para 2025, la mayoría de los formularios 1099-DA mostrarán un costo base en blanco o "desconocido". Si simplemente copia y pega las cifras de un formulario 1099-DA, podría declarar ganancias de capital sobreestimadas y pagar impuestos excesivos.
¿Por qué suele faltar el costo base en el formulario 1099-DA?
Las plataformas de intercambio solo saben lo que pagaste si compraste el activo directamente en su plataforma y nunca lo transferiste. Si hiciste lo siguiente:
- Compré criptomonedas en otro sitio y las transferí a la plataforma de intercambio.
- Lo compré en la bolsa de valores, luego lo saqué y después lo devolví.
En estos casos, la bolsa no tiene registro del precio de compra original. Por lo tanto, la información sobre el costo base en el Formulario 1099-DA estará incompleta o será incorrecta.
¿Qué se hace para corregir los errores en el cálculo del costo base?
Según las directrices actuales del IRS, usted puede utilizar sus propios registros para declarar su base de costo en el Formulario 8949, siempre y cuando conserve la documentación suficiente.
El primer paso es recopilar los registros de donde adquiriste originalmente la criptomoneda: registros de transacciones, confirmaciones de compra o registros de exchanges u otras billeteras. Luego, puedes asegurarte de que tus transacciones se declaren con la información correcta sobre el costo base en tu declaración de impuestos.
Si tiene problemas para calcular la base de costo, un software de impuestos sobre criptomonedas como CoinLedger puede importar automáticamente sus billeteras y exchanges , ayudarle a compilar un historial de transacciones y completar la información faltante sobre la base.
¿Quién recibe el formulario 1099-DA?
Recibirás un formulario 1099-DA si vendes, intercambias o te deshaces de criptomonedas de cualquier otra forma en una plataforma de intercambio centralizada en 2025.
No existe un mínimo para el Formulario 1099-DA. Algunos inversionistas han reportado haber recibido menos de $1 en ganancias de capital.
¿Qué cubre el formulario 1099-DA y qué le falta?
El formulario 1099-DA solo cubre la actividad en la bolsa de valores que lo emitió. No abarca toda su actividad.
Transacciones típicamente incluidas:
- Venta de criptomonedas en efectivo.
- Intercambios de criptomonedas.
- Criptomonedas gastadas en comisiones de red.
Transacciones que normalmente no se incluyen:
- Actividades DEX Y DeFi.
- Comercio en Plataformas de intercambio que no requieren KYC.
- Las recompensas por staking y los ingresos por intereses (estos suelen aparecer en Modelo 1099-MISC).
El hecho de que una transacción no aparezca en su formulario 1099-DA no significa que esté exenta de impuestos. Usted sigue siendo responsable de declarar todos sus ingresos gravables en criptomonedas, incluidas las operaciones de DeFi y las transacciones en otras plataformas.
Beneficios a corto plazo frente a beneficios a largo plazo
Su formulario 1099-DA contiene información sobre la fecha original de adquisición de su criptomoneda. Esto es importante porque la tributación de las criptomonedas varía según el tiempo que las haya conservado.
- Corto plazo: Las criptomonedas que se venden después de haber sido mantenidas durante 12 meses o menos se gravan como ingresos ordinarios al tipo impositivo aplicable. Impuesto sobre la renta Su rango normal (10-37%).
- A largo plazo: Las criptomonedas que se hayan vendido después de haber sido mantenidas durante un año o más están sujetas a tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital: 0%, 15% o 20%, dependiendo de sus ingresos.
Si la fecha de adquisición en el formulario 1099-DA es incorrecta, es posible que se le cobren impuestos adicionales. Recuerde que puede declarar la fecha de adquisición correcta de su criptomoneda en el formulario 8949.
¿Por qué se informan las transferencias en el formulario 1099-DA?
Si ve transferencias de monedero a monedero reportadas como acciones en el Formulario 1099-DA, es probable que se trate de criptomonedas gastadas en cargos de gas/red.
Cuando utilizas criptomonedas para pagar facturas de gas , se considera una transacción sujeta a impuestos. Si bien es probable que tus ganancias o pérdidas de capital sean pequeñas, se reportan en el Formulario 1099-DA.
¿Por qué las cifras de mi declaración no coinciden con mi Formulario 1099-DA?
Es posible que los ingresos que aparecen en el formulario 1099-DA no coincidan con las cifras de sus propios registros. Esto suele deberse a diferencias en las fuentes de datos de precios de las criptomonedas.
Si observa alguna pequeña diferencia, le recomendamos que compare las declaraciones que aparecen en su Formulario 1099-DA. Esta es la mejor manera de evitar una auditoría del IRS a su declaración de impuestos.
Si las cifras de ingresos en su formulario 1099-DA difieren significativamente de sus registros, considere solicitar un formulario corregido (más información al respecto más adelante).
¿Qué debo hacer con respecto a los rendimientos de las stablecoins?
En algunos casos, los clientes ven una gran cantidad de retornos en el modelo 1099-DA debido a las transacciones con stablecoins.
Las stablecoins están sujetas a impuestos como cualquier otra criptomoneda. Debes declarar tus transacciones en el Formulario 8949, junto con tus ganancias o pérdidas.
Recuerda que las ganancias y pérdidas de capital de las stablecoins suelen ser cercanas a cero (porque sus precios generalmente están vinculados al dólar estadounidense).
Si observa una alta rentabilidad en stablecoins sin costo de adquisición, no se preocupe. Su ganancia de capital probablemente sea mínima. La mejor solución es utilizar un software fiscal especializado en criptomonedas para calcular su costo de adquisición, fecha de compra y demás información necesaria para su declaración de impuestos.
¿Qué ocurre si mi formulario 1099-DA está completamente equivocado?
En algunos casos, su formulario 1099-DA puede ser completamente inexacto. Puede incluir transacciones que nunca ocurrieron o discrepancias significativas en las cifras de rendimiento.
En tales casos, deberá seguir los siguientes pasos:
- Calcula tu factura de impuestos utilizando tus propios registros/software de impuestos sobre criptomonedas.
- Comuníquese con el servicio de atención al cliente de la bolsa y solicite un formulario 1099-DA corregido.
- Considere ofrecer prórroga de impuestos Tómese el tiempo necesario para recibir el formulario corregido antes de enviarlo.
- Adjunte una nota explicativa a su declaración de impuestos. Indique brevemente la discrepancia, las medidas que ha tomado para corregirla y cómo su Formulario 8949 refleja con precisión su actividad comercial real.
Como se mencionó anteriormente, que el costo base aparezca como "desconocido" no es un error. Simplemente puede corregir los errores en el costo base en el Formulario 1099-DA.
¿El IRS marcará mi declaración si mis cifras no coinciden con el formulario?
Las grandes discrepancias entre las declaraciones del Formulario 1099-DA y las declaraciones que usted presenta al IRS pueden provocar que su declaración de impuestos sea marcada como sospechosa.
En 2026, las plataformas de intercambio ya no estarán obligadas a registrar el costo base. No debe preocuparse por las diferencias en el costo base entre su Formulario 1099-DA y su declaración de impuestos.
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