Ya pasó la fecha límite del 15 de abril para la presentación de impuestos, y la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas no planean volver a pensar en los impuestos hasta esta misma época el año que viene. Estos contribuyentes contribuyen a la triste realidad de que el 93% de las pequeñas empresas pagan demasiados impuestos.
Esta estadística fue publicada hace casi una década por un analista dedicado a apoyar a los propietarios de pequeñas empresas. Como persona que desempeña la misma función, me duele informar que la estadística sigue siendo cierta hoy en día. La realidad es que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y las autoridades tributarias estatales son recaudadores de deudas. Trabajan activamente para maximizar la recaudación de impuestos. Los contribuyentes tienden a adoptar una actitud pasiva en materia tributaria, lo que resulta en el pago de más impuestos de los que deberían. Si bien los impuestos federales sobre la renta reciben la mayor atención, el IRS y las autoridades tributarias estatales recaudan miles de millones de dólares en otros tipos de impuestos que a menudo se pasan por alto. Conozca más sobre tres formas menos conocidas en las que está pagando más impuestos de los que debería.
Pago excesivo 1: Pago de impuestos sobre el trabajo autónomo
Según los últimos datos publicados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), existen aproximadamente 31 millones de pequeñas empresas en Estados Unidos que declaran sus impuestos como empresas unipersonales. Esta clasificación implica que la empresa declara sus ingresos y gastos en su declaración de impuestos personal, específicamente en el Anexo C. Este estatus hace que las ganancias de la empresa estén sujetas a impuestos de trabajo por cuenta propia a una tasa del 15.3%. Los impuestos de trabajo por cuenta propia son el monto que los trabajadores autónomos y los propietarios de pequeñas empresas deben al gobierno federal para financiar Medicare y la Seguridad Social. Representan los impuestos FICA o sobre la nómina pagados por empleados y empleadores cuando su remuneración se declara en el Formulario W-2. *Nota: Los impuestos de trabajo por cuenta propia pueden representar una carga significativa para las empresas unipersonales, pero existen estrategias legales para reducirlos.*
Según un informe de la Administración de Pequeñas Empresas (SBA), las empresas unipersonales representan más del 70 % de todas las empresas en Estados Unidos. Cada una de estas empresas paga impuestos de autoempleo. En resumen, estas empresas aportaron al IRS el 15.3 % de sus ganancias. Los informes del IRS indican que estas empresas generaron un ingreso neto total de 544 millones de dólares, lo que resultó en impuestos de autoempleo de más de 83 millones de dólares en el último año fiscal. Esto representa millones de dólares en impuestos pagados en exceso que podrían haberse evitado por completo. Planificar estratégicamente los impuestos de autoempleo puede ahorrar a los dueños de negocios sumas significativas.
Evite los impuestos sobre el trabajo autónomo
Puedes constituir una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y optar por tributar como una corporación S ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) . Esto permite que tu pequeña empresa evite por completo los impuestos de trabajo por cuenta propia y reduzca su factura fiscal en un 15.3%. Si bien no elimina todos los impuestos laborales, los reduce significativamente. El IRS exige que los propietarios de corporaciones S reciban una compensación razonable, la cual se declara en el Formulario W-2. En resumen, debes convertirte en empleado de tu propia empresa y pagarte un salario justo. Este enfoque implica el pago de impuestos laborales, pero solo sobre la cantidad que recibes como compensación. En cambio, los impuestos de trabajo por cuenta propia se pagan sobre la totalidad de tus ingresos.
Por ejemplo, la siguiente tabla muestra una pequeña empresa que elige pagar impuestos como empresa unipersonal en lugar de como corporación S. La pequeña empresa que presenta su declaración como empresa unipersonal paga impuestos sobre el trabajo autónomo sobre sus ingresos netos, lo que da como resultado un impuesto a pagar de $76.5. Por el contrario, un empleador que elige presentarse como una corporación S solo paga impuestos sobre la nómina sobre $15.3 de su compensación. Este cambio de clasificación fiscal reduce la obligación tributaria FICA de los propietarios de corporaciones S superiores a $60.
Los impuestos sobre el empleo para las corporaciones S son un 80% más bajos que los impuestos sobre el trabajo autónomo.
Comuníquese con su contador público certificado (CPA) o profesional en impuestos para que lo ayude a evaluar si elegir pagar impuestos como una corporación S es lo mejor para su negocio para evitar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
Sobrepago 2: Pago de impuestos gubernamentales
La mayoría de los empresarios y profesionales tributarios centran su atención en el impuesto federal sobre la renta. Si bien este representa la mayor parte de sus impuestos sobre la renta, no puede ignorar las oportunidades para reducir su factura de impuestos estatales. Según estadísticas publicadas por la Tax Foundation , las tasas impositivas estatales varían desde un mínimo del 1.95 % en Dakota del Norte hasta un máximo del 13.3 % en California. Además, nueve estados no aplican impuesto estatal sobre la renta.
El Centro de Política Fiscal indica que los ingresos fiscales totales del gobierno provenientes del impuesto sobre la renta ascendieron a 545 mil millones de dólares en 2021, el año más reciente para el que se dispone de estadísticas completas. Esto representa miles de millones de dólares transferidos por los contribuyentes, algunos de los cuales podrían haberse evitado. *Nota: La planificación fiscal gubernamental puede incluir estrategias como la elección de la entidad adecuada y la ubicación estratégica de las empresas.*
Evitar los impuestos gubernamentales
Dada la diferencia en las tasas de impuestos sobre la renta estatales, el estado en el que elija operar su negocio jugará un papel importante en su factura de impuestos estatales. Por ejemplo, una empresa con una ganancia de $500 que opera en California pagaría una factura de impuestos de $66.5, mientras que la misma empresa que opera en Texas pagaría $0 en impuestos estatales. Dada esta diferencia, es importante que los propietarios de empresas consideren dónde deberían ubicarse sus operaciones. Los propietarios de empresas a menudo buscan estrategias efectivas para reducir su carga fiscal, y la ubicación estratégica de las operaciones es una de las más importantes de estas estrategias.
Tenga en cuenta que los ingresos se gravan en función del lugar donde se obtienen. Si sus operaciones tienen su sede en Texas, incluso si la empresa está registrada en California, el impuesto sobre las ganancias de esa empresa se basará en la ubicación de sus operaciones. Elegir una base operativa fiscalmente inteligente puede hacer una gran diferencia en su factura de impuestos estatales. Esto significa que incluso si su empresa está registrada en un estado con impuestos altos, tener operaciones físicas en un estado con impuestos bajos puede ahorrarle mucho dinero.
Además, muchos estados de EE. UU. ofrecen incentivos fiscales a las empresas que operan dentro de sus fronteras para reducir o eliminar su obligación tributaria estatal. Estos incentivos pueden incluir exenciones fiscales, descuentos y créditos fiscales, lo que los convierte en una herramienta poderosa para atraer empresas y promover el crecimiento económico.
Por ejemplo, Nueva York cuenta con el programa Innovation Hot Spot (IHS), que ofrece beneficios fiscales a empresas en fase inicial ubicadas en incubadoras aprobadas. Las empresas elegibles pueden recibir exenciones del impuesto estatal sobre la renta corporativa y del impuesto sobre las ventas por hasta cinco años. Además, los socios de estas empresas pueden deducir los ingresos generados por la empresa incubada. Para calificar, las empresas deben estar en sus primeros cinco años de operación (o siete años para proyectos de ciencias biológicas), tener ingresos anuales inferiores a 2 millones de dólares y encontrarse en las primeras etapas de desarrollo. Este programa puede proporcionar a los propietarios de negocios elegibles un descuento del 9.65 % en los impuestos estatales sobre la renta durante un período de cinco años. Este programa ejemplifica cómo los estados pueden incentivar la innovación y el emprendimiento a través de la política fiscal.
De manera similar, Oklahoma ofrece una exención fiscal estatal de 10 años a los inquilinos de incubadoras de pequeñas empresas . Esto significa que los propietarios de pequeñas empresas en Oklahoma que alquilan espacio de oficina en una instalación que incluye una incubadora certificada están exentos de impuestos estatales durante una década. Esta exención se mantiene vigente incluso después de que el inquilino deje de ocupar las instalaciones de la incubadora. En resumen, si usted consigue un contrato de arrendamiento a corto plazo en un espacio de trabajo compartido con una incubadora certificada, puede optar a la exención completa de 10 años. Esta iniciativa fomenta el crecimiento de las startups y contribuye a la creación de empleo.
Otros países ofrecen sus propios incentivos fiscales gubernamentales para los propietarios de pequeñas empresas, ahorrándoles millones de dólares en evasión fiscal gubernamental durante hasta 10 años. Comuníquese con su contador público certificado o profesional de impuestos para que lo ayude a evaluar los beneficios de ubicar las operaciones de su negocio en un estado y una ubicación de oficina que ofrezca incentivos fiscales estatales. Comprender y aprovechar estos incentivos fiscales puede mejorar significativamente los resultados de su empresa.
Pago en exceso 3: Pago de multas fiscales por pago insuficiente
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera los impuestos sobre la renta como un requisito de "pago a medida que se genera". No puede esperar hasta que presente su declaración de impuestos para cumplir con su obligación; debe pagar su factura de impuestos durante todo el año. Estos pagos generalmente se realizan para cada período de pago al recibir su formulario W-2, o mediante pagos estimados durante el año cuando administra un negocio. Si sus pagos durante todo el año aún resultan en un saldo superior a $1,000 al presentar su declaración de impuestos, se le aplicará una multa por pago insuficiente . Para empeorar las cosas, el IRS también cobrará una tarifa adicional además de la multa que aplica. La tasa de tarifa del IRS para 2025 por multas por pago insuficiente es del 7%. Esto es menor que la tasa de 2024 del 8%. A esto se suma el impacto de esta multa, ya que el IRS cobra tarifas diariamente .
Para calcular la multa, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) multiplica el impuesto impago por la tasa de recargo aplicable durante todo el período en que exista el pago insuficiente. Por ejemplo, supongamos que una persona adeuda $10,000 al 15 de abril de 2025. El IRS espera que el contribuyente comience a cumplir con la obligación sobre este saldo a partir del 15 de abril de 2024, fecha límite para el primer pago estimado de impuestos. Este plazo se ajusta al principio de "primero en llegar, primero en ser atendido" (FCF). Por lo tanto, el contribuyente incurrirá en una multa anual de $800 ($8% de los $10,000). Además, el recargo se aplicará retroactivamente durante 12 meses a partir de la fecha en que se produjo el pago insuficiente. Con una tasa de recargo del 7% para los cuatro trimestres de 2024, que se acumula diariamente, se agregarán $58 en recargos, lo que resulta en una multa por pago insuficiente de $858, incluyendo los recargos. En este ejemplo, las cantidades son relativamente pequeñas, pero si bien el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lo considera una falta de pago , representa un pago en exceso de su obligación con el IRS, y esto se puede evitar por completo.
Las últimas estadísticas publicadas recientemente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) revelan el número de multas y la cantidad de ingresos recaudados durante el año fiscal 2023. Se impusieron 14.2 millones de multas, que suman 7 millones de dólares en multas por impuestos no declarados. Esto significa millones de dólares en ingresos fiscales perdidos que podrían haberse evitado por completo. *Nota del experto: Evite las multas por pago insuficiente mediante una planificación fiscal proactiva.*
Evite sanciones por pago insuficiente de impuestos
Puede completar el Formulario 1040ES para calcular su carga tributaria esperada para el año, determinar las retenciones apropiadas del Formulario W-2 o estimar el monto de los pagos trimestrales adeudados para cada período. Si trabaja con un contador público certificado (CPA) o un profesional de impuestos, ellos pueden preparar este formulario para usted y ayudarlo a planificar para asegurarse de cumplir con los requisitos del IRS para evitar multas por pago insuficiente de impuestos.
Si sus ingresos han cambiado significativamente con respecto al año anterior, es posible que pueda evitar la multa por pago insuficiente si pagó al menos el 100 % de sus impuestos del año anterior si sus ingresos fueron inferiores a $75. Si sus ingresos superan los $75, el IRS requiere que pague al menos el 110% de los impuestos del año anterior para evitar multas. *Nota: Esta regla está destinada a ayudar a los contribuyentes que han experimentado aumentos significativos en sus ingresos.*
Póngase en contacto con un Contador Público Certificado (CPA) o un profesional de impuestos para que le ayude a asegurarse de que no está sujeto a esta sanción y de que cumple con los requisitos de pago del IRS, que se basan en el orden de llegada, para evitar sanciones por incumplimiento de las normas tributarias.
Sea proactivo
Revise minuciosamente su declaración de impuestos más reciente para determinar si pagó de más en alguno de estos tres aspectos. Luego, elabore planes para tomar las decisiones fiscales correctas, optimizar su situación tributaria y realizar los cálculos necesarios para evitar pagar de más este año. Comprender la planificación fiscal de forma proactiva es fundamental para garantizar el cumplimiento y minimizar sus obligaciones tributarias.
