En el actual entorno político, es muy probable que la actual exención vitalicia del impuesto sobre sucesiones y donaciones no expire después de 2025. Los impuestos sobre sucesiones y donaciones deberían seguir siendo una preocupación para menos del 1% de las familias.
Pero no piense que esto significa que la planificación patrimonial no es necesaria para la mayoría de las personas. Sí, lo es.
Las cuestiones fiscales deben seguir siendo un foco importante de la planificación patrimonial. La diferencia es que los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones no son una preocupación para la mayoría de las personas.
La planificación de los impuestos sobre la renta y las ganancias de capital debe ser de suma importancia.
El patrimonio familiar después de impuestos se puede incrementar a lo largo de dos generaciones utilizando técnicas de planificación patrimonial que minimizan los impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. Ésta es la esencia de la planificación del impuesto al patrimonio.
Muchas personas regalan cosas para toda la vida a sus seres queridos.
Al dar regalos para proporcionar beneficios a largo plazo, done propiedades de inversión en lugar de escribir cheques. Es poco probable que los destinatarios vendan propiedades como regalo para gastar las ganancias, pero la mayoría gastará el dinero en efectivo en lugar de invertirlo. Esta es una estrategia básica en la planificación del impuesto sobre la renta.
Donar una propiedad de inversión también puede transferir ingresos y ganancias de su declaración de impuestos a las ganancias a las de otros miembros de la familia, preferentemente aquellos en los tramos impositivos más bajos. Esta es una parte vital de las estrategias de planificación del impuesto al patrimonio.
Las donaciones de propiedades conllevan implicaciones fiscales y posibles facturas de impuestos. Las decisiones sobre qué propiedad regalar pueden aumentar el patrimonio después de impuestos de una familia o generar aumentos de impuestos innecesarios. (En esta discusión, estoy hablando de los regalos dados a los seres queridos, no a organizaciones benéficas).
Tenga cuidado al regalar propiedades con ganancias de capital significativas.
A veces, regalar una posesión de gran valor a un ser querido es una decisión inteligente. Cuando llega el momento de vender la propiedad y su ser querido se encuentra en el tramo impositivo de ganancias de capital del 0 % o en un tramo inferior al suyo, es beneficioso hacer una donación de la propiedad y permitir que el destinatario la venda.
Sin embargo, existen otras consideraciones que deben tenerse en cuenta al planificar una transferencia de activos.
Las ganancias podrían ser lo suficientemente elevadas como para que el beneficiario pase a un tramo impositivo más alto sobre las ganancias de capital y sobre la renta en general, lo que resultaría en mayores impuestos sobre sus ingresos totales. Es fundamental realizar un análisis exhaustivo de las implicaciones fiscales antes de tomar una decisión.
Lo más importante es que, si no hay una razón de peso para vender la propiedad, recuerde que puede garantizar un impuesto sobre las ganancias de capital del 0 % al conservar la inversión de por vida. Esta estrategia, conocida como ajuste al alza del valor contable , puede ofrecer importantes ventajas fiscales.
Cuando se hereda una propiedad, los beneficiarios aumentan la base imponible hasta su valor justo de mercado en la fecha de la muerte del propietario anterior. Los beneficiarios pueden vender la propiedad inmediatamente y no pagar impuestos sobre las ganancias de capital. Esta es una gran ventaja en la planificación patrimonial.
Todo el aumento que se produce durante su período de tenencia evade los impuestos sobre las ganancias de capital.
Podrías considerar donar bienes de alto valor en vida cuando los fundamentos de la inversión indiquen que es momento de vender el activo y puedas donarlo a alguien con un menor impuesto sobre las ganancias de capital. Pero cuando conservar la inversión sea una buena idea, busca otros activos para donar. Es fundamental equilibrar los beneficios fiscales con tu estrategia de inversión.
Evite regalar propiedades de inversión con pérdidas contables.
En la mayoría de los casos, cuando se regala una propiedad, el destinatario obtiene la misma base impositiva que usted tenía. La ganancia de capital que obtiene mientras mantiene la propiedad está sujeta a impuestos cuando el receptor vende la propiedad.
Pero cuando el valor de la propiedad no aumenta durante el período de tenencia, la persona que recibe la propiedad como regalo tendrá una base impositiva más baja, ya sea su base impositiva o el valor de mercado actual, el que sea menor.
Entonces, cuando las inversiones generan pérdidas durante su período de tenencia, la persona que las recibe como regalo reduce su base impositiva al valor justo de mercado actual. Nadie tiene derecho a deducir la pérdida ocurrida durante el período en que usted mantuvo la propiedad. Este es un punto importante a entender para evitar perderse posibles beneficios fiscales.
Es mejor conservar la propiedad perdedora hasta que su precio suba. O debe vender la inversión para poder deducir la pérdida en su declaración de impuestos. Esta estrategia le permite aprovechar al máximo los beneficios fiscales disponibles.
Después de la venta, puede reinvertir las ganancias de la venta en algo más rentable o hacer un regalo en efectivo. Ambas opciones pueden ser más beneficiosas que regalar una propiedad que genera pérdidas.
Ofreciendo propiedades de inversión apreciadas a precios bajos
Puedes regalar participaciones Plus de acciones o fondos de inversión ofreciendo el obsequio después de que el precio haya caído. Esta es una estrategia particularmente efectiva en mercados bajistas.
Esta estrategia maximiza la exención anual del impuesto sobre donaciones y minimiza el uso de la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones de por vida.
Por ejemplo, cuando las participaciones de un fondo mutuo tienen un precio de $60, puede utilizar la exención anual del impuesto sobre donaciones de $19,000 en 2025 para donar 316.67 participaciones exentas de dicho impuesto. Sin embargo, una vez que el precio baje a $50, podrá donar 380 participaciones sin exceder el límite de exención. Esto le permite transferir activos con plusvalía y, al mismo tiempo, beneficiarse de la exención anual del impuesto sobre donaciones.
Cuando el precio de la inversión se recupere, el beneficiario recibirá una bonificación patrimonial. Además, cualquier incremento posterior en el valor de las acciones donadas se distribuirá fuera de su patrimonio.
Este es también un ejemplo de por qué no debería centrarse en la planificación fiscal y en los regalos familiares sólo al final del año. La planificación proactiva puede generar importantes ahorros fiscales.
Determina la cantidad que deseas donar a principios de año y luego busca el momento oportuno para maximizar el valor de tus donaciones, que puede resultar en exención de impuestos. Una caída temporal en el valor de las inversiones representa una buena oportunidad para donar. Monitorea la volatilidad del mercado para identificar los momentos ideales para invertir.
Donación de un bien cuyo valor se espera que aumente
Una de las principales razones para hacer donaciones en vida es eliminar cualquier futura apreciación del valor de su patrimonio al pasárselo a sus hijos u otros seres queridos. Esta estrategia maximiza el beneficio de la exención anual del impuesto sobre donaciones y la exención vitalicia del impuesto sobre sucesiones y donaciones. También reduce los impuestos sobre la renta y las ganancias de capital a lo largo de su vida.
Donar propiedades que se espera que aumenten de valor también incrementa el patrimonio de sus seres queridos. Por lo tanto, cuando tenga la opción, done propiedades que aún no se hayan revalorizado significativamente, pero que usted crea que lo harán en el futuro. Esta es una estrategia eficaz para una planificación patrimonial óptima.
Subvenciones para activos generadores de ingresos
A la hora de decidir qué activos donar, tenga en cuenta los tramos de impuestos sobre la renta de los diferentes miembros de la familia. Una buena estrategia es dar propiedades que produzcan ingresos a miembros de la familia que estén en tramos impositivos más bajos que el suyo.
Digamos que usted tiene inversiones en cuentas imponibles que generan ingresos cada año, pero no necesita todos esos ingresos para cubrir sus gastos. Usted paga impuestos sobre estos ingresos. Esto podría empujarlo a una categoría impositiva más alta o aumentar algunos impuestos ocultos, como el impuesto sobre los beneficios del Seguro Social o el impuesto adicional sobre las primas de Medicare.
Considere la posibilidad de donar algunos de estos activos generadores de ingresos a otros miembros de la familia, especialmente a aquellos con menores ingresos. Esta es una estrategia eficaz para reducir los impuestos sobre la renta.
Esto reduce los impuestos sobre la renta, aumentando el patrimonio familiar después de impuestos. Además, es poco probable que el receptor venda el activo cuando genera ingresos cada año.
Recuerde que los adultos jóvenes de 19 años o menos (o menores de 24 años si son estudiantes universitarios a tiempo completo) están sujetos al Impuesto para Niños, que impone la tasa impositiva más alta sobre los ingresos de inversión de sus padres obtenidos por encima de una cierta cantidad, que es de $1,350 en 2025. En ese momento, los obsequios de propiedades generadoras de ingresos pueden no generar beneficios fiscales sobre la renta. *Nota del experto: Las leyes sobre impuestos por hijos deben tenerse en cuenta al planificar la donación de activos.*
Estas son las cuestiones clave relativas al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre las ganancias de capital que deberían ser fundamentales en muchos planes patrimoniales actuales. Una planificación patrimonial eficaz reduce la carga fiscal.
Recuerde que la planificación patrimonial también debe considerar cuestiones no tributarias, como la protección de los activos, el mantenimiento de su calidad de vida, la transferencia fluida de la administración del patrimonio, evitar procedimientos sucesorios y mucho más.
