Incluso cuando los contribuyentes y los profesionales de impuestos estaban finalizando la temporada de impuestos, había caos en el IRS. El presidente Donald Trump reemplazó al comisionado interino del IRS, Gary Shapley, quien contaba con el respaldo de Elon Musk, después de que el secretario del Tesoro, Scott Bessent, se quejara ante Trump de que Shapley fue elegido sin su permiso. Trump reemplazó a Shapley por el subsecretario del Tesoro, Michael Faulkender. Faulkender es el quinto comisionado o comisionado interino del IRS desde enero. (Si llevamos la cuenta, los otros son, en orden, Werfel, O'Donnell, Krause y Shapley.)
También se estaban implementando cambios en las normas. En respuesta a una orden ejecutiva para revisar y derogar las regulaciones consideradas inconstitucionales o perjudiciales para los intereses nacionales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió el Aviso IRS 2025-23 . Dicho aviso anuncia la intención de eliminar las regulaciones relativas a ciertas transacciones de transferencia de base imponible que imponían obligaciones de declaración y posibles sanciones. Asimismo, deroga el Aviso IRS 2024-54, que describía las nuevas regulaciones propuestas para abordar las transacciones de transferencia de base imponible relacionadas con sociedades, las cuales ahora se presumen inexistentes. Si bien esto puede brindar un alivio inmediato a los contribuyentes, el futuro de la aplicación de las normas tributarias para sociedades está lejos de estar definido.
El IRS también emitió una guía que dispone lo siguiente: Aclaración sobre la deducción de las pérdidas por robo para las víctimas de fraude. La guía, en forma de memorando legal, explica que los contribuyentes que fueron defraudados en una estafa de inversión tradicional pueden ser elegibles para una exención fiscal. Sin embargo, los contribuyentes que perdieron dinero a través de estafas personales, como romances o secuestros falsos, probablemente no sean elegibles para la deducción. ¿Cual es la clave para reclamar el descuento? Las pérdidas deben estar relacionadas con un motivo de lucro: por parte de la víctima (sí, leyó bien).
Las directrices anteriores de FinCEN también están siendo revisadas. Meses después de que el Tesoro anunciara que no aplicaría la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) a las empresas nacionales, una nueva demanda busca bloquear una nueva norma que exige la recopilación de datos —en esta ocasión, centrada en la notificación de compras de propiedades residenciales en efectivo— alegando que la norma es onerosa e inconstitucional. La norma de 2024 —que entra en vigor a finales de este año— exige a las empresas inmobiliarias recopilar y notificar información detallada sobre las ventas de propiedades residenciales sin financiación a entidades jurídicas (incluidas las pequeñas empresas), fideicomisos y sociedades instrumentales. La norma no exigirá la notificación de las ventas a particulares. A efectos de la norma, "sin financiación" significa que no incluye una extensión de crédito garantizada por la propiedad que se transfiere y otorgada por una institución financiera; esto eximiría, por ejemplo, a las hipotecas comerciales, pero incluiría las transacciones en efectivo y las transferencias financiadas por prestamistas privados.
Si algo de esto suena familiar, es porque hay similitudes entre el requisito de informes de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), en gran medida simplificado, y esta regla. Por ejemplo, para los fines de la regla de informes inmobiliarios, la información que debe informarse incluye la identidad de la persona informante, la entidad legal o fideicomiso al que se transfiere la propiedad residencial, los propietarios beneficiarios de esa entidad o fideicomiso, la persona que transfiere la propiedad residencial, la propiedad que se transfiere y cierta información relacionada con la transacción. ¿El caso también produce una sensación de déjà vu? ( East Texas Title Co. v. Bessent ) fue asignado al juez Jeremy Kernodle. El 7 de enero de 2025, Kernodle otorgó una orden judicial preliminar y una suspensión en Smith v. US que impedía a FinCEN hacer cumplir la Ley de Transparencia Corporativa (CTA).
En noticias internacionales, la muerte del Papa Francisco ha tenido un impacto mundial. En pocas semanas, el cónclave se reunirá en la Capilla Sixtina del Vaticano para votar y elegir al próximo Papa. Una pregunta que sin duda estará en primer plano para quienes se encarguen de la selección es si el próximo Papa continuará el legado del Papa Francisco. A lo largo de su vida, Francisco enfatizó constantemente que la tributación es un imperativo moral y abogó por un sistema tributario más justo que beneficie a todos, especialmente a los pobres. Esto significa, insistió, que los ricos deben contribuir al bien común. Como parte de su mensaje más amplio, se manifestó en contra de la evasión fiscal y los paraísos fiscales, temas que otros líderes y organizaciones mundiales también han priorizado. Mientras esperamos el fallecimiento, vale la pena considerar qué podría significar esto para la política fiscal global.
Un poco más cerca de casa, Forbes ha publicado su primera lista de los mejores contadores públicos certificados (CPA) a nivel estatal. Esta lista da continuidad a la lista inaugural de los 200 mejores CPA de Forbes del año pasado, que identifica a 1,000 de los mejores CPA de los 50 estados.
Finalmente, mi hijo se sorprendió hace poco al enterarse de que, hace años, escribí sobre las consecuencias fiscales de una de sus películas favoritas, "Ratatouille". Formaba parte de una serie en la que evaluaba las consecuencias fiscales de películas recomendadas por los lectores, como "Trading Places", "Blow" y "Casablanca". Para cada película, me centré en las consideraciones fiscales y las consecuencias de la trama, así como en cómo se desarrollarían las decisiones de los personajes en la vida real. Abordé temas como la presunción de muerte, los tratados fiscales internacionales, los ingresos ilícitos, los mercados de materias primas y el sector inmobiliario. Fue muy divertido, así que lo retomaré gradualmente para el verano de 2025. Si tienen alguna película que reseñar, especialmente una con un giro interesante en materia fiscal o de delitos financieros, envíenme un correo electrónico (kerb@forbes.com) para que la considere.
Advertencia rápida: No haré nada demasiado atrevido porque mi reseña tiene que ser segura para el trabajo (además, mi madre podría leerla). No soy fan de las películas muy violentas porque soy muy sensible y miedoso. Pero aparte de eso, me encantaría recibir tus sugerencias, así que nomina. Espero que este artículo le resulte interesante e informativo. ¡Bienvenidos al (casi) verano!
Preguntas
Esta semana, un contribuyente preguntó:
No tengo dinero para pagar mis préstamos estudiantiles, así que no los he estado pagando. ¿Qué significa la noticia sobre el cobro de préstamos estudiantiles para mis impuestos?
El Departamento de Educación de Estados Unidos anunció recientemente que reanudará el cobro de préstamos estudiantiles en mora a partir del 5 de mayo. El ministerio no ha cobrado préstamos morosos desde 2020 debido a la pandemia.
Para efectos de este anuncio, se consideran préstamos en mora aquellos que no han sido pagados durante 270 días, o aproximadamente nueve meses. El Departamento observa que más de cinco millones de prestatarios no han realizado un pago mensual durante más de 360 días, y que cuatro millones de prestatarios están en mora tardía (4-91 días). Como resultado, podría haber casi 180 millones de prestatarios en mora dentro de unos pocos meses. *Es importante señalar que estas cifras reflejan la magnitud del desafío que enfrentan los prestatarios y el gobierno.*
Como parte del proceso de cobranza, la Oficina de Ayuda Federal para Estudiantes (FSA) reanudará el programa de Oportunidades Sobresalientes del Tesoro (TOP) el 5 de mayo.
Aquí le mostramos cómo sus impuestos entran en juego. Si no paga su deuda, esta puede transferirse a TOP, que ayuda a cobrar la deuda reteniendo dinero de los pagos federales, como los reembolsos de impuestos. Este proceso puede denominarse compensación de pago, compensación administrativa o reembolso. También se puede embargar hasta el 100% de su reembolso de impuestos federales para pagar deudas tributarias no federales, manutención infantil, impuestos a la renta estatales y deudas de seguro de desempleo. *El Programa de Compensación de Deudas Pendientes del Tesoro (TOP) es un poderoso mecanismo para cobrar la deuda federal.*
(Los beneficios de seguridad social y jubilación ferroviaria también pueden ser embargados para satisfacer deudas tributarias y no tributarias federales, pero estas incautaciones están limitadas al 15 % de los beneficios. Otros pagos que pueden ser embargados total o parcialmente, dependiendo del tipo, incluyen pagos relacionados con viajes a proveedores y empleados federales, nómina federal (incluido el pago militar), jubilación de la Oficina de Administración de Personal y pagos estatales).
Su deuda permanecerá en la base de datos de TOP hasta que le diga a la agencia original que deje de cobrarla. Esto suele ocurrir una vez que la deuda está totalmente pagada, está sujeta a la suspensión de la quiebra o si hay otras razones para pausar o detener el cobro.
Si no puede pagar sus préstamos estudiantiles, no se comunique con el IRS: la agencia no puede ayudarlo. Debería trabajar con su prestamista para obtener un plan de pago, participar en la rehabilitación del préstamo o explorar otras opciones. *La comunicación temprana con el prestamista es clave para evitar las consecuencias del incumplimiento.*
¡buena suerte!
Estadísticas, gráficos y mapas
La economía sigue siendo una gran preocupación para la mayoría de los estadounidenses. Una reciente encuesta de Gallup indicó que, además de la economía y la atención médica, la ansiedad pública respecto a la Seguridad Social ha aumentado significativamente, alcanzando esta su nivel más alto en 15 años. Según los resultados de la encuesta, las principales preocupaciones incluyen la economía (60% muy preocupados), los costos de la atención médica (59%), la inflación (56%), el gasto federal y el déficit presupuestario (53%), y el sistema de Seguridad Social (52%). *Esta encuesta refleja la creciente preocupación por la estabilidad financiera a largo plazo.*
Una razón para esta preocupación no es sólo los importantes recortes de personal en la Administración del Seguro Social, sino también la preocupación real de que los beneficios puedan estar en riesgo.
Por ley, los beneficios del Seguro Social deben pagarse incluso si hay un déficit e incluso si el Congreso no aprueba un presupuesto. Es por eso que usted escuchará que los beneficios se llaman "derechos". Esta palabra evoca muchas respuestas emocionales, pero simplemente significa que estos dólares no son parte de la discusión del presupuesto general porque son gastos obligatorios. *Los derechos son programas financiados por ley, independientemente del presupuesto anual.*
¿La parte difícil? El gasto obligatorio, como estos programas de prestaciones sociales, es mucho más caro que el gasto discrecional.
La Seguridad Social y Medicare son ejemplos de programas de beneficios con una fuente de financiación dedicada: los impuestos sobre la nómina que nosotros (empleadores, patronos y trabajadores autónomos) pagamos al sistema forman un “fondo fiduciario”. Al igual que un depósito bancario, sus contribuciones reales no permanecen en una bóveda esperando a ser reclamadas. En cambio, su dinero se usa para pagar beneficios a otros contribuyentes, y las recaudaciones futuras se utilizarán para pagar sus beneficios; al menos, esa es la esperanza. ¿El problema? Sus costos totales de Seguridad Social ahora superan sus ingresos totales, y así ha sido desde 2021. *Este déficit es una señal de alerta que requiere medidas correctivas.*
Los fideicomisarios de estos fondos (recuerde, existe un fondo fiduciario) esperan pagar los costos utilizando una combinación de fuentes, incluidas las reservas de activos del fondo fiduciario del fondo general del Tesoro hasta 2035. Es entonces cuando las reservas del fondo fiduciario se agotarán sin necesidad de ninguna acción adicional. ¿Qué pasa después? Recuerde, los trabajadores seguimos recibiendo su salario a medida que avanzamos. Sin embargo, este dinero sólo será suficiente para pagar alrededor de tres cuartas partes de los beneficios programados hasta 2098.
Existe un problema similar con Medicare, ya que los gastos por beneficiario superarán los ingresos. Sin embargo, a medida que la población envejece y los costos de atención médica aumentan, los costos generales de Medicare aumentarán. ¿El resultado? Los fideicomisarios esperan que Medicare enfrente un déficit financiero significativo. *Garantizar la sostenibilidad de Medicare requiere reformas estructurales.*
Para mantener solventes los fondos fiduciarios de la Seguridad Social y de Medicare, es necesario realizar cambios. Hay varias maneras de lograrlo, entre ellas aumentar los impuestos sobre la nómina, reducir los ajustes del costo de vida, aumentar las edades de elegibilidad y gravar los beneficios. Como puedes imaginar, ninguna de estas opciones es particularmente popular. *Abordar estos desafíos financieros requiere debates políticos difíciles.*
Estos no son problemas pequeños. Los derechos sociales son la parte más importante del presupuesto federal. La Seguridad Social, Medicare y Medicaid representan casi la mitad del presupuesto, con una asombrosa cifra de 2.7 billones de dólares. Recortar el gasto tendrá un costo, incluido un costo político.
Una mirada más profunda
La moda rápida tiene bajos costos de producción y envío.
Cuando el presidente Trump anunció aranceles, especialmente sobre las importaciones procedentes de China, las discusiones casi siempre se centraron en los automóviles, los productos electrónicos y ciertos alimentos. Pero hay una industria que puede verse afectada y que ha estado ausente de estas discusiones: la moda rápida.
La moda rápida se refiere a la producción y distribución rápida de ropa de moda y económica. A pesar de las posibles desventajas, incluido el importante impacto ambiental, las revistas y los programas de televisión promueven constantemente la moda rápida. Es posible que hayas comprado un artículo de moda rápida (o lo hayas considerado) después de ver cómo podías “comprarlo por menos” o “copiar el estilo” de una celebridad. Los consumidores a menudo desconocen los costos ocultos asociados a la sostenibilidad.
La mayoría de los artículos de moda rápida se fabrican a bajo precio en otros países y se envían a Estados Unidos. Y si se envían en paquetes más pequeños, también obtienen una exención arancelaria, ya que los paquetes de menos de 800 dólares tradicionalmente han estado libres de aranceles, un vacío legal a veces llamado exención *de minimis*.
En una orden ejecutiva del 2 de abril, Trump anunció que los paquetes comerciales con un valor inferior a 800 dólares estarían sujetos a aranceles mínimos, comenzando con una tarifa fija de 25 dólares por artículo de correo o el 30% del valor del artículo de correo. En junio, la tarifa plana aumentará a 50 dólares, pero la tasa del 30% seguirá siendo la misma.
Luego, el 8 de abril, Trump anunció que triplicaría los aranceles. Los mismos paquetes estarán sujetos a una tarifa fija de $75 por envío o el 90% del valor del envío; en junio, la tarifa fija aumentará a $150, pero la tarifa del 90% seguirá siendo la misma.
El 9 de abril, Trump volvió a subir las tasas. Ahora, la cifra aumentará del 90% al 120%, y la tarifa fija aumentará a 100 dólares por artículo de correo; en junio, la tarifa fija aumentará a 200 dólares.
El problema para los legisladores estadounidenses es que el país recibe una gran cantidad de estos bienes. Un informe del Comité Selecto de la Cámara de Representantes de Estados Unidos sobre el Partido Comunista de China concluyó que casi el 30% de los envíos *de minimis* provienen de Shein y Temu, dos proveedores de moda rápida. Para ponerlo en contexto, según la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de Estados Unidos, Estados Unidos recibió más de 2024 millones de envíos en 1.36. Y si el 30% de esos paquetes provinieron de Shein y Temu, enviaron alrededor de 408 millones de paquetes a Estados Unidos ese año.
Los ingresos provenientes de estos paquetes serán significativos, pero hacer cumplir las tarifas puede ser un desafío. Una de las razones por las que se introdujo inicialmente la exención fue facilitar el flujo comercial y no empantanarse con cosas pequeñas. Pero resulta que las cosas pequeñas son en realidad muy grandes.
Fechas límite importantes para la presentación de impuestos para el año 2025
📅 1 de mayo de 2025: Fecha límite para personas y empresas en Alabama, Georgia, Carolina del Norte, Carolina del Sur y partes de Florida, Tennessee y Virginia afectadas por las fuertes tormentas e inundaciones provocadas por los huracanes Helene (☆) y Milton . *Tenga en cuenta que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha extendido el plazo de presentación de declaraciones para quienes se vieron afectados por estos desastres.*
📅 16 de junio de 2025: Fecha límite para que las personas que viven y trabajan en el extranjero presenten sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta de 2024 y paguen los impuestos adeudados. *Se recomienda consultar los requisitos de residencia fiscal para determinar sus obligaciones tributarias.*
📅 30 de septiembre de 2025: Fecha límite para personas y empresas afectadas por los recientes ataques terroristas en Israel. *Las empresas y personas afectadas deben consultar las opciones de ayuda por desastre del IRS.*
📅 15 de octubre de 2025: Fecha límite para personas y empresas afectadas por los incendios forestales y los fuertes vientos en el sur de California que comenzaron el 7 de enero de 2025. *Se recomienda verificar la elegibilidad para las ayudas fiscales relacionadas con el desastre.*
📅 3 de noviembre de 2025: Fecha límite para particulares y empresas afectadas por las tormentas en Arkansas y Tennessee que comenzaron el 2 de abril de 2025. *Los residentes de las zonas afectadas deben consultar si existen prórrogas fiscales disponibles.*
Conferencias y eventos tributarios
📅 8-10 de mayo de 2025. Reunión de mayo de la Sección de Impuestos de la Asociación de Abogados Estadounidenses. Marriott Marquis, Washington, DC. Se requiere inscripción.
📅 13 y 14 de mayo de 2025. Convención Anual de la NAEA 2025, Capitol Hill Fly-In, Washington, D.C. Se requiere inscripción (solo para miembros de la NAEA).
📅 Del 16 al 19 de junio de 2025. Festival Latino de Impuestos. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. Se requiere inscripción.
📅 18 y 19 de julio de 2025. Retiro fiscal “Conferencia antitributaria”. Denver, Colorado. La inscripción se anunciará más adelante.
📅 Del 21 al 23 de julio de 2025. Seminario Tributario 2025 de la Asociación Nacional de Profesionales Tributarios, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. Se requiere inscripción.
Posiciones y directrices fiscales importantes
El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) ha publicado el Boletín de Impuestos Internos n.° 2025-18 . *Este boletín contiene orientación detallada sobre asuntos tributarios.*
Noticias e informes importantes en el ámbito fiscal y contable
EY anunció el nombramiento de Martin Fiore como Vicepresidente de Impuestos para las Américas, con sede en Nueva York, a partir del 1 de julio de 2025. Fiore sucede a Kevin Flynn, quien ha liderado la división desde 2022 y se jubila al final del año fiscal. Anteriormente, Fiore se desempeñó como Vicepresidente Ejecutivo de Impuestos de EY Américas. Desde su oficina en Nueva York, Fiore supervisará la estrategia fiscal y todos los servicios al cliente, liderando un equipo de más de 18 000 personas en América e Israel. Este nombramiento se considera un hito importante en la estrategia fiscal corporativa.
Greenberg Traurig, LLP anunció la incorporación de Michelle Rosenblatt a su práctica de Servicios de Gestión Patrimonial Privada como socia. Rosenblatt se une a la oficina de Austin procedente de Jackson Walker LLP, donde su práctica se centraba en impuestos estadounidenses e internacionales, sucesiones, empresas y planificación de preservación patrimonial para personas, familias y oficinas familiares de alto patrimonio. Esta incorporación representa un importante refuerzo para el equipo de impuestos internacionales.
Baker Tilly y Moss Adams han anunciado su fusión , creando la sexta firma de contadores públicos certificados (CPA) más grande de Estados Unidos. Se espera que la operación se concrete en junio. Jeff Ferro, CEO de Baker Tilly, será el CEO de la nueva compañía hasta su jubilación, mientras que Eric Miles, actual CEO de Moss Adams, asumirá el cargo el 1 de enero de 2026 (Ferro seguirá siendo miembro del consejo de administración de Baker Tilly). Ferro participó en la gestión de la operación de capital privado de Baker Tilly en 2024. Esta fusión refleja las tendencias actuales en el sector contable.
El estado de Indiana aumentará su impuesto al tabaco . Los legisladores aprobaron un incremento de $2 por paquete como parte del nuevo presupuesto estatal. Esta subida de impuestos, que entrará en vigor el 1 de julio, elevará el impuesto total del estado a $3 por paquete. Este aumento afecta directamente tanto a los consumidores como a los minoristas.
Doce estados han presentado una demanda contra la administración Trump, acusándola de "imponer aumentos de impuestos ilegales" a los estadounidenses a través de aranceles. La demanda busca una orden judicial para detener los aranceles, alegando que Trump no tiene la autoridad para aumentarlos bajo la Ley de Poderes Económicos de Emergencia Internacional (IEEPA). La demanda fue presentada por los fiscales generales de Nueva York, Arizona, Colorado, Connecticut, Delaware, Illinois, Maine, Minnesota, Nevada, Nuevo México, Oregón y Vermont. Esta demanda pone de relieve los desafíos jurídicos que rodean la política fiscal.
